एक उपहार के कर उपचार में उचित बाजार मूल्य और आधार
जब आपको एक मूल्यवान उपहार प्राप्त होता है, तो कम से कम कुछ हज़ार डॉलर की संपत्ति जैसी चीज़, आपको उपहार के आधार को रिकॉर्ड करने की आवश्यकता होती है। इससे आप यह देख सकते हैं कि उपहार की संपत्ति बेचते समय आप आईआरएस का कितना हिस्सा लेंगे, ताकि आप किसी भी आश्चर्यचकित होने वाले कर समय से बचें। एक उपहार का आधार हस्तांतरण से पहले उसके समायोजित आधार पर निर्भर करता है, उपहार के समय इसका उचित बाजार मूल्य और क्या कोई उपहार कर हस्तांतरण पर भुगतान किया गया था।
द गिफ्ट्स बेसिस
एक उपहार का आधार कुल धन है जो मूल मालिक द्वारा उपहार पर खर्च किया गया था। यह आमतौर पर मूल खरीद मूल्य होता है और खरीद शुल्क या परिसंपत्ति में सुधार पर खर्च किया गया कोई भी धन होता है। आईआरएस किसी संपत्ति में निवेश की वापसी पर कर नहीं लगाता है। इससे लोग निवेश करने से डरेंगे।
जब आप अपना उपहार बेचते हैं, तो आप केवल आयकर का भुगतान करते हैं यदि आप उपहार के आधार से अधिक बनाते हैं। आपके आधार तक की बिक्री पूरी तरह से कर मुक्त है। नतीजतन, जब आप अपनी उपहार संपत्ति बेचते हैं, तो उच्च आधार का मतलब टैक्स में कटौती से कम होता है।
उच्चतर बाजार मूल्य
आपके उपहार का उचित बाजार मूल्य वह है जो आपके द्वारा उपहार के दिन बेचे जाने पर इसका मूल्य होगा। यदि उपहार के समय संपत्ति का उचित बाजार मूल्य उसके आधार से अधिक है, तो आपके उपहार के आधार का पता लगाना आसान है। इस मामले में, आपका उपहार पहले की तरह ही आधार रखता है।
इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि उपहार के समय उपहार का उचित बाजार मूल्य कितना अधिक है; यह पुराने मालिक का मूल आधार रखता है और इस हस्तांतरण से परिवर्तन करता है। यदि मूल स्वामी आज आपको $ 100,000 का घर देता है, लेकिन उसने मूल रूप से $ 50,000 खर्च किया है, तो उपहार घर में आपका आधार $ 50,000 है।
लोअर फेयर मार्केट वैल्यू
यदि आपको कोई ऐसा उपहार मिलता है जो मूल्य खो देता है और उसके मूल आधार की तुलना में कम बाजार मूल्य होता है, तो यह थोड़ा अधिक जटिल हो जाता है। उपहार के समय आपको मूल स्वामी के आधार और उचित बाजार मूल्य दोनों का ध्यान रखना होगा।
यदि आप मूल आधार से अधिक के लिए भेंट की गई संपत्ति बेचते हैं, तो आपका लाभ मूल आधार पर बिक्री की आय है। यदि आप उपहार के समय उचित बाजार मूल्य से कम पर संपत्ति बेचते हैं, तो आपकी कर योग्य हानि बिक्री मूल्य और उपहारित उचित बाजार मूल्य के बीच का अंतर है। आप अन्य बिक्री पर लाभ से अपने कर योग्य नुकसान को घटा सकते हैं। यदि आप उपहार के उचित बाजार मूल्य और मूल आधार के बीच मूल्य के लिए संपत्ति बेचते हैं, तो आपको कोई लाभ या हानि नहीं होती है।
लोअर फेयर मार्केट वैल्यू उदाहरण
मान लें कि आपको एक घर दिया गया था, जिसकी कीमत आज 50,000 है, लेकिन मूल रूप से $ 100,000 के लिए खरीदा गया था। उपहार का उचित बाजार मूल्य उसके मूल आधार से कम है।
यदि आप मूल आधार से अधिक $ 110,000 के लिए घर बेचते हैं, तो आप $ 10,000 का कर योग्य लाभ कमाते हैं, बिक्री मूल्य मूल आधार से कम हो जाता है। यदि आप $ 40,000 के लिए घर बेचते हैं, तो आपको $ 10,000 का एक घटाया हुआ कर योग्य नुकसान मिलता है, उपहार के समय उचित बाजार मूल्य और बिक्री मूल्य के बीच का अंतर। यदि आप घर को $ 70,000 के लिए बेचते हैं, तो उपहार की तारीख में आधार और उचित बाजार मूल्य के बीच की कीमत, कोई कर योग्य घटना नहीं है। आपको कोई कर नहीं देना है और कर कटौती नहीं मिलेगी।
उपहार कर का आवेदन
एक तरीका है कि एक उपहार के परिणामस्वरूप संपत्ति का आधार बदल सकता है। आईआरएस उपहार कर के माध्यम से संपत्ति के बड़े स्थानान्तरण पर कर लगाता है। 2019 के रूप में, यदि एक करदाता एक वर्ष में एक व्यक्ति को $ 15,000 से अधिक संपत्ति देता है, तो उसे कर योग्य उपहार दिया जाता है और करों का भुगतान किया जा सकता है। उपहार कर के कई अपवाद हैं, इसलिए यह हर उपहार पर लागू नहीं होता है।
उपहार देने वाला व्यक्ति उपहार कर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होता है। यदि दानकर्ता एक हस्तांतरण पर उपहार कर का भुगतान करता है, तो उपहार कर संपत्ति के आधार पर जोड़ा जाता है। यदि कोई आपको $ 115,000 के लायक घर देता है, तो उसने $ 100,000 कर योग्य उपहार दिया है। यदि उसके पास $ 35,000 का मूल्य उपहार कर के बराबर है, तो वह बिल आपके नए घर के आधार पर जोड़ा जाता है। जब आप बाद में संपत्ति बेचते हैं, तो आप $ 135,000 कर मुक्त हो जाते हैं।
