कर कटौती आम तौर पर केवल उन वर्षों में ली जाती है जो इन खर्चों का भुगतान किया जाता है। हालांकि, कुछ वस्तुओं की कटौती की सीमा के कारण, इन श्रेणियों में कुछ अतिरिक्त ज्यादतियों को आगे बढ़ाया जाता है। संभावित कैरी-फॉरवर्ड राशियों के साथ व्यक्तिगत कटौती के प्रकारों में धर्मार्थ योगदान, पूंजीगत नुकसान और निष्क्रिय नुकसान शामिल हैं। इसके अलावा, कुछ प्रकार के व्यवसाय में कटौती भी सीमित है और किसी भी अतिरिक्त वहन करती है।
धर्मार्थ योगदान
धर्मार्थ योगदान की आपकी मद में कटौती आपकी समायोजित सकल आय के 50 प्रतिशत तक सीमित है। कुछ प्रकार के दान 30 प्रतिशत या 20 प्रतिशत तक सीमित हैं। एक अंशदान राशि जो सीमा से अधिक है, पाँच साल तक की जाती है। पाँचवें वर्ष के बाद आय सीमा समाप्त हो जाने के कारण आपके द्वारा उपयोग की गई किसी भी राशि को आगे नहीं बढ़ाया जाएगा। किसी भी कैरीओवर राशि का उपयोग करने से पहले आपको चालू वर्ष के लिए स्वीकृत योगदान में कटौती करनी चाहिए। यदि आपके पास कई वर्षों से अधिक राशि है, तो आपको जल्द से जल्द कैरीओवर का उपयोग करना चाहिए।
कैपिटल लॉस
अपनी लागत से कम पर निवेश या व्यावसायिक संपत्ति बेचने से आम तौर पर पूंजी हानि होती है। आप कैपिटल गेन्स से कैपिटल लॉस घटा सकते हैं। जब आपके पूंजीगत नुकसान आपके पूंजीगत लाभ से अधिक हो जाते हैं, तो आप अन्य प्रकार की आय को ऑफसेट करने के लिए $ 3,000 प्रति वर्ष की पूंजी हानि का उपयोग कर सकते हैं। यह आंकड़ा अलग से विवाहित फाइलिंग के लिए $ 1,500 तक कम हो गया है। कोई भी पूंजी हानि जो इस सीमा से अधिक है, पूंजीगत लाभ या $ 3,000 सीमा तक की अन्य आय की भरपाई तक पूरी तरह से उपयोग की जाती है।
निष्क्रिय नुकसान
निष्क्रिय नुकसान किराये की संपत्ति के स्वामित्व या किसी व्यावसायिक गतिविधि के हिस्से से उत्पन्न होते हैं जिसमें आप भाग नहीं लेते हैं। आप केवल निष्क्रिय लाभ के खिलाफ निष्क्रिय नुकसान या निष्क्रिय गतिविधि के निपटान पर कटौती कर सकते हैं। भविष्य में निष्क्रिय लाभ प्राप्त करने के लिए उपयोग किए जाने तक एक निष्क्रिय हानि राशि को आगे बढ़ाया जाता है। एक निष्क्रिय गतिविधि से किसी भी आय या लाभ के लिए गतिविधि की बिक्री निष्क्रिय आय है। वैकल्पिक रूप से, किसी एक गतिविधि में संचयी निष्क्रिय नुकसान उस वर्ष में कटौती की जाती है जिस वर्ष आप पूरी तरह से गतिविधि का निपटान करते हैं।
व्यापार कटौती
कुछ प्रकार के व्यावसायिक खर्चों के लिए कर कटौती सीमित है। उदाहरण के लिए, वाणिज्यिक उपकरणों के लिए लागत की धारा 179 के तहत कटौती व्यावसायिक लाभ की मात्रा तक सीमित है। भविष्य के वर्षों में लाभ के खिलाफ कटौती करने के लिए कोई भी अतिरिक्त कार्रवाई की जाती है। व्यवसाय के लिए अपने घर के हिस्से का उपयोग करने के लिए कटौती में एक ही सीमा है। अस्वीकृत घर कार्यालय कटौती को भविष्य के व्यावसायिक मुनाफे को ऑफसेट करने के लिए आगे बढ़ाया जाता है। एक स्व-नियोजित व्यवसाय के स्वामी ने बाद के वर्षों में कटौती के लिए अतिरिक्त कटौती की अनुमति की तुलना में सेवानिवृत्ति योजना में अधिक योगदान दिया।
